1、市北鼎晶辉内销业务以线上销售为主，报告期内发行人内销毛利率远高于同行业可比公司。报告期发行人存在少量刷单的情形。请发行人代表说明：（1）以线上直销为主的产品内销毛利率远高于同行业可比公司的原因和合理性；（2）支撑发行人产品高定价、高毛利率的核心因素和可持续性；（3）报告期刷单的具体情况及其整改措施，是否存在尚未发现的刷单风险，相关内控制度是否健全并有效运行；（4）中美贸易摩擦对发行人经营状况及财务状况的影响，是否存在订单减少或发行人承担关税等不利因素，发行人应对措施及其有效性。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　2、请市北鼎晶辉代表说明：（1）报告期各类销售模式涉及的退换货情况；结合退换货政策分析相关权利、风险的转移情况及其收入确认政策的合规性；（2）向惠而浦支付补偿款的原因，具体金额，双方对产品质量有无纠纷，是否存在其他因产品质量而发生纠纷或潜在纠纷的情况，对发行人业绩及持续盈利能力是否构成重大不利影响。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　3、市北鼎晶辉报告期存在少量员工代收款的情况，2019年上半年上述员工代收款的金额为204.53万元。请发行人代表说明：（1）上述员工代收款发生的原因及其合理性，是否符合行业惯例；（2）发行人报告期就员工代收款情况采取的整改措施及其效果，截至2019年上半年仍然发生员工代收款情况的原因；相关内控制度是否健全并有效执行。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 发行监管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  2020年1月16日