文/乔民
 
导读：6月9日，杭州百诚医药科技股份有限公司（下称“百诚医药”）将接受审核。若此次百诚医药可顺利上市，首先要感谢便是“贵人”——莫先杰。这位“资本玩家”在百诚医药IPO的关键期，成立了数家“空壳”公司，并在成立当年变身成为百诚医药大客户，为公司贡献千万业绩，且毛利率超过90%，远超同类客户。
 
靠着“贵人”——莫先杰的帮助，百诚医药这家连“三线”都算不上的医药研发外包（CRO）药企，在短短4年营收从2600多万，蹿升至2亿元左右，勉强够上了IPO的及格线。
 
然而，在百诚医药众多大客户中，充斥着“关系户”和“空壳”公司，公司财务造假的嫌疑很大。当初，原来的千亿白马股乐视网就是靠着“类似”的操作成功上市的，如今被打回原形退市。前车之鉴，犹未远矣！
 
 
 
多家“空壳”成大客户 涉嫌财务造假
 
若仅看百诚医药表面上的财务数据，或许你会觉得它极为“优秀”。2017年时，百诚医药营收还不到2600万元，处于亏损状态；而到2020年，百诚医药营收已超过2亿元，归母净利润超过5700万元。短短4年间，公司营收复合增长率接近70%。
 
然而，事出反常必有妖！若扒开百诚医药的外衣，您会发现其背后充满了太多的“疑团”。首当其冲的便是，不少成立仅仅数月的“空壳”公司，“摇身一变”成为百诚医药的大客户，且这些“空壳”公司间还存在关联，它们的背后拥有同一个“资本大佬”——莫先杰。
 
更可疑的是，百诚医药与莫先杰控制下的“空壳”公司之间的交易很异常，毛利率超过92%，远远超过类似的业务。
 
这些“空壳”公司是哪些呢？据百诚医药的招股书，2020年，呋欧医药科技（湖州）有限公司（以下简称呋欧医药）是百诚医药当年第四大客户，前者当年贡献了1074.21万元营收，占营收比例超过5%。天眼查显示，呋欧医药成立于2020年5月21日，主要由几个自然人直接持有100%的股权，参保人数为0人。

 

这意味着，呋欧医药在成立短短数月内，便向百诚医药采购了上千万，且百诚医药与呋欧医药的这些交易，毛利率超高，达到92.4%，远超同类交易不到80%的毛利率水平。
 
杭州杏益医药科技有限公司（以下简称杭州杏益医药）也是百诚医药的重要客户，招股书披露2018年，百诚医药便开始向杭州杏益医药销售上百万元。而天眼查却显示，杭州杏益医药成立于2019年3月。这意味着，在杭州杏益医药尚未成立之时的，百诚医药便开始向杭州杏益医药大举销售了。

 
 
请问，这些交易交税了吗？在杭州杏益医药都没注册下来的情况下，是如何完税的？另外，杭州杏益医药也疑似一家“空壳”公司，这家公司实缴资本只有100万元，由几个自然人持有100%的股权，参保人数为0人。拨打杭州杏益医药的工商资料所披露的电话，却传来“您所拨打的电话是空号”。
 
而像杭州杏益医药、呋欧医药这类的“空壳”公司，突击成为百诚医药重要客户的还有很多。比如2019年，温岭市创新生物医药、杭州美迪、杭州美迪均为百诚医药贡献数百万的营收，可谓公司重要客户，而它们成立的时间均在2019年1月~7月。这些公司不能全算是“空壳”公司，但成立数月便大举向百诚医药采购是否存在利益输送，不得不查。
 
 
“资本大鳄”暗中相助 或涉嫌利益输送
 
实际上，在上述所有问题公司中，问题最大的就是杭州杏益医药与呋欧医药，不仅因为它们高度疑似“空壳”公司，在成立数月便大举采购数百万乃至上千万；更因为它们背后都站着同一个“资本大佬”——莫先杰。
 
天眼查显示，莫先杰是呋欧医药的法定代表人，同时直接持有公司25%的股权，未知其他所持相应呋欧医药股权，是否是为莫先杰代持。同时莫先杰投资的企业颇多，其中便包括杭州杏益医药。目前，莫先杰还持有杭州杏益医药25%的股权。两位“问题”大客户背后都有莫先杰，也太TM巧合了吧。

谈起莫先杰，可以算上资本市场上的“老手”，旗下拥有10多家公司，其中不乏上海丰瑞投资、上海安裕投资、宁波东格投资等多家投资公司。而这两年，莫先杰通过投资“豆制品第一股”祖名股份（003030.SZ）赚的盆满钵满，尝到了“赚快钱”的甜头。

此前，祖名股份在IPO阶段“违规”上市成功，其董事长卷入受贿案未披露，导致被证监会“谈话”，但已经过会了，总不能打自己的脸吧。有时候妇人之仁，一念之仁，就造成了乐视网、康得新这种“蛀虫”，散户们频频骂娘，只能说“哀其不幸，怒其不争”。

这次百诚医药IPO可谓信心十足。要知道，莫先杰对百诚医药简直是当自己的公司来看待一样。招股书显示，2018年8月，莫先杰便与百诚医药签订药品委托开发合同；一年多后的2019年9月，莫先杰将协议产品的所有权利和义务都转让给杭州杏益医药。2020年，莫先杰又介绍呋欧医药这个“大客户”给百诚医药，当年就贡献了上千万业绩，且毛利率畸高。
 
莫先杰为何对百诚医药的业务，这么上心？莫先杰控制下的杭州杏益医药与呋欧医药与百诚医药之间的交易，是否具有商业实质，是否符合商业逻辑？
 
当初贾会计操纵乐视网上市时，用的手法何等高明，如今IPO门槛低，输送千万利益不是什么难事，但利益输送“一时爽”，但终究不能长久，“庞氏骗局”总有曲终人散的一天，但“下周回国”的贾会计却遥遥无期，一个乐视网就够了。
 
 
1、隐瞒关联方
2、财务数据“打架” 涉嫌造假
3、当成立当年的几个“空壳”公司 销售
4、“资本玩家”莫先杰
5、体量太小...
 
 
招股书频频“打架”涉嫌财务造假  向多家空壳公司采购